2026 年美国 Foreign-owned U.S. DE LLC 的 IRS 信息申报DIY
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2026 年美国 Foreign-owned U.S. DE LLC 的 IRS 信息申报DIY
2026 年美国 Foreign-owned U.S. DE LLC 的 IRS 信息申报DIY
用户7592用户75923月12日修改
为什么要交 Form 5472 + Pro Forma Form 1120
因为对 foreign-owned U.S. DE 来说，IRS 要解决的是 信息披露，不是把这个实体当成一个真正单独纳税的 corporation 去算企业所得税。
核心逻辑就两步。
第一步，为什么需要交 Form 5472。
IRS 依据 section 6038A 的规则，把“由外国人全资持有的美国 disregarded entity”在有限目的下视为一个独立于 owner 的 domestic corporation，用来披露它与外国 owner / 关联方之间的 reportable transactions。IRS 在 2025 Form 1120 instructions 里写得很清楚：如果外国人全资拥有一个 domestic DE，这个 DE 会为了 6038A 的要求，被当作独立于 owner 的 domestic corporation；虽然 DE 本身一般不需要报美国所得税申报表，但如果落入这套规则，就必须提交 Form 5472。
第二步，为什么还要附一份 pro forma Form 1120。
5472 不是单独裸交的常规表，它通常是“附在 reporting corporation 的 income tax return 后面”。但 foreign-owned U.S. DE 本身又没有正常的 corporation 所得税申报义务。所以 IRS 专门设计了一个折中办法：
你不用报一份完整的企业所得税 Form 1120，但必须交一份 pro forma Form 1120，专门作为 5472 的挂载封面。IRS 的 5472 instructions 明确说：foreign-owned U.S. DE has no income tax return filing requirement，但仍然 required to file a pro forma Form 1120, with Form 5472 attached。
这也解释了为什么是 “需要且只需要 5472 + pro forma 1120”：
•
需要 5472，因为这是你要履行的核心信息申报义务，目的是披露与外国 owner/关联方的交易。
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需要 pro forma 1120，因为 IRS 规定 foreign-owned U.S. DE 的 5472 要附着在这张表上提交。
•
只需要 pro forma 1120，而不是完整 1120，因为这个 DE 本身并没有企业所得税申报义务。IRS 还进一步限定：对这类 DE，1120 上只需要填写名称、地址，以及首页指定项目，不是让你完整填写收入、扣除、税额那一整套 corporation return。
换句话说，Form 5472 是实体内容，pro forma 1120 是提交载体。
IRS 不是在要求你把单成员 DE LLC 当成真正的 C corporation 去报税，而是在要求你用 最小化的 1120 壳子 把 5472 交上去。
再说得更直白一点：
•
你不是因为 LLC 要交企业所得税，所以交 1120；
•
你是因为 5472 必须挂在 1120 上，所以才交一个 pro forma 1120；
•
这个 1120 本身不是完整所得税申报表，只是 IRS 要的“封皮”。
概述
1.
Form 1120: 仅作为封面，写上 "Foreign-owned U.S. DE"，只填基本信息并签字，其余全空。
2.
Form 5472:
◦
Part I, II, III: 填好 LLC 和你的基本信息。
◦
Part V: 统计好这一年：
▪
(A) 你从个人账户转入 LLC 多少钱（包括 Stripe 账户建立初期的验证费等）。
▪
(B) LLC 转回给你个人多少钱（或者 Stripe 直接打款到你个人账户的总额）。
◦
申报方式: 制作一份简单的 Attachment 列明 (A) 和 (B) 的金额。
3.
截止日期: 次年 4 月 15 日前，邮寄或传真给 IRS（同 Form 1120 一起）。
需要信息：
•
公司名
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EIN
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公司地址（和申请 EIN 时一致）
•
公司成立时间
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是否是第一次申报或者注销的最后一次申报
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公司名和公司地址是否有变更
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个人向公司转账的明细
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公司向个人转账的明细
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个人的身份证号
•
个人住址
模版：
IRS_5472_ProForma1120_[ABC_LLC]_TaxYear2025_Faxed_2026-03-11(1).pdf
对 Form 5472 + Pro-Forma 1120 来说：
👉 “你成功发送 + 留好证据” = IRS 已经收到（法律意义上）